Koliki je prag za ulazak u sustav PDV-a, koji se sve primici uzimaju u obzir i što se događa kada tu granicu jednom prijeđemo? Možemo li i kako nazad?
"Ne pitaj me danas ništa, imam izlaz / ulaz", reći će naša prijateljica iznajmljivačica na dan kada jedni gosti odlaze, a stižu drugi. Analogno, mnogi iznajmljivači fizičke osobe strahuju od moguće ulaz / izlaz? situacije, odnosno, ulaska u sustav PDV-a po sili zakona. Privatni iznajmljivači paušalci, kao "mali porezni obveznici", nisu obvezici plaćanja PDV-a.
To, međutim, ne znači da uopće ne plaćaju PDV. Mnogi privatni iznajmljivači paušalci s oprezom prate svoje ostvarene prihode tijekom sezone, pribojavajući se trenutka kada bi mogli prijeći propisani prag i ući u sustav PDV-a po sili zakona. Kao mali porezni obveznici, iznajmljivači u paušalnom modelu nisu obveznici redovnog PDV-a, no postoje situacije u kojima se pravila mijenjaju.
Iznajmljivači paušalci dolaze u doticaj s PDV-om po dvije osnove:
1. Obveza plaćanja PDV-a na agencijsku proviziju (PDV-ID broj): Kada surađuju sa stranim posrednicima i platformama (poput Booking.com-a ili Airbnb-a), obvezni su zatražiti PDV-ID broj, obračunati i platiti PDV po stopi od 25% na usluge posredovanja.
2. Ulazak u redovni sustav PDV-a: Kada njihovi ukupni oporezivi primici u kalendarskoj godini prijeđu zakonski prag od 60.000,00 eura.
Napomena za strane državljane: Privatni iznajmljivači koji su strani državljani nemaju mogućnost paušalnog oporezivanja, već se automatski upisuju u sustav PDV-a, podnose godišnju prijavu za porez na dohodak i obračunavaju PDV na svaku pruženu uslugu smještaja.
Ako smo tijekom tekuće godine pružili usluge smještaja u vrijednosti većoj od 60.000,00 eura, za početak, to znači da smo poslovali izvrsno! Čestitamo! Veći prihodi, međutim, znače i veće obveze, i to je sasvim normalno.
Ako smo prešli navedeni prag, automatski se ukida naše rješenje o paušalnom plaćanju poreza na dohodak i postajemo obveznici plaćanja PDV na svaku naplaćenu uslugu, i to već od prvoga dana sljedećeg mjeseca
Ukidanje paušala: Prelaskom praga ukida se rješenje o paušalnom plaćanju poreza na dohodak.
Obveza PDV-a na usluge: Od prvog dana mjeseca koji slijedi nakon mjeseca u kojem je pređen prag, postajete redovni obveznik PDV-a i dužni ste obračunavati PDV (po sniženoj stopi od 13% za usluge smještaja) na sve izdane račune.
Prijava u Registar: Imate obvezu podnijeti Obrazac P-PDV radi upisa u Registar obveznika PDV-a od prvog dana sljedećeg mjeseca.
Radite li s inozemnim partnerima, vaš PDV-ID broj provjerava se kroz VIES (Value Added Tax Information Exchange System) - središnju bazu Europske unije. VIES omogućuje provjeru valjanosti PDV brojeva svih poslovnih subjekata unutar EU, što olakšava zakonito poslovanje i sprječava porezne prijevare. VIES baza je dostupna svim tvrtkama koje su registrirane za PDV u EU i može joj se pristupiti putem web-stranice Europske komisije VIES - VAT provjera.
Iako se ulazak u sustav PDV-a na prvi pogled čini kao opterećenje, on donosi i značajne pogodnosti:
Pravo na pretporez: Od dana upisa u Registar obveznika PDV-a stječete pravo na odbitak ulaznog PDV-a (pretporeza).
Manji troškovi opremanja i radova: PDV koji platite na kupnju opreme, namještaja, potrošnog materijala, građevinskih radova ili usluga uređenja smještaja možete odbiti od svoje obveze PDV-a.
Nije potrebno otvaranje tvrtke ili obrta: I dalje možete poslovati kao fizička osoba iznajmljivač, ali sa statusom poreznog obveznika koji vodi poslovne knjige (Obrazac KPI, Obrazac DI) i utvrđuje dohodak na temelju stvarnih primitaka i izdataka.
Najčešće nedoumice iznajmljivača odnose se na pitanje što se sve pribraja pragu od 60.000,00 €:
Bruto iznosi s računa (Knjiga prometa): U obračun ulaze svi iznosi s računa izdanih gostima ili agencijama. Kod rada s platformama (Booking.com, Airbnb), računa se puni (bruto) iznos, a ne smanjeni neto iznos koji vam je isplaćen nakon odbitka provizije.
Drugi oporezivi primici fizičke osobe: Primici od autorskih ugovora, ugovora o djelu ili drugih samostalnih djelatnosti (sve uplate fizičkoj osobi na tekući ili žiro račun koje podliježu oporezivanju).
Plaća iz radnog odnosa: Ako ste zaposleni kod poslodavca, vaša plaća (primitak od nesamostalnog rada) ne ulazi u kalkulaciju za PDV prag.
Mrovine i neoporezive naknade: Mirovina i ostali neoporezivi primici ne računaju se u promet.
Neiskorištene akontacije: Predujmovi primljeni za usluge koje na kraju nisu pružene pa su vraćene kupcu.
Pretpostavimo da iznajmljivač 10. kolovoza izdanim računima prijeđe prag od 60.000,00 €
Do 31. kolovoza: Na račune izdane do kraja kolovoza i dalje ne obračunava PDV, ali se priprema za promenu poreznog statusa.
Od 1. rujna: Postaje obveznik PDV-a. Od ovog datuma na sve usluge smještaja na računu obračunava PDV po stopi od 13%.
Vođenje knjiga: Od 1. rujna započinje vođenje poslovnih knjiga (Knjiga primitaka i izdataka – KPI) po načelu blagajne (prema naplaćenim primicima i plaćenim izdatcima).
Naplata ranijih računa: Račune koji su izdani prije 1. rujna (dok je bio paušalac), a naplaćeni su nakon 1. rujna, evidentira u KPI bez obračuna PDV-a.
Prijavi se
Prijavi se
Prijavi se
Apartmanija.hr prijava
